Sie haben eine Abfindung erhalten und fragen sich, was Sie die Abfindung versteuern müssen? Wir zeigen Ihnen, wie eine Abfindung versteuert wird und wie die sogenannte Fünftel-Regelung Ihre Steuerbelastung abmildert.
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Bei einer Abfindung handelt es sich um eine einmalige Sonderzahlung des Arbeitgebers, die Sie bei betriebsbedingtem Ausscheiden aus dem Unternehmen erhalten. Sie dient Ihnen als Entschädigung für den Verlust des Arbeitsplatzes und damit entstehenden zukünftigen Verdienstausfällen. Ein gesetzlicher Anspruch besteht allerdings nicht.
Die Höhe der Abfindung ist Verhandlungssache. Ein halbes Monatsgehalt pro Jahr im Unternehmen gilt allgemein als angemessen. Die Zahlung muss eine Entschädigung für Einnahmen sein, die Ihnen nach dem Ausscheiden entgehen. Sie darf also kein Entgelt sein für bereits von Ihnen erbrachte Leistungen sein, wie beispielsweise noch nicht ausgezahltes Gehalt oder Bonus-Zahlungen.
Eine Abfindung ist nicht steuerfrei, sondern einkommenssteuerpflichtig und muss deshalb insgesamt versteuert werden. Abfindungen gelten steuerlich als außerordentliche Einkünfte und müssen entsprechend in der Steuererklärung angegeben werden.
Da es aufgrund der Steuerprogression zusammen mit dem regulären Einkommen zu einer außergewöhnlich hohen Steuerbelastung käme, verschafft Ihnen die Fünftel-Regelung Abhilfe.
Mit der Anwendung der Fünftel-Regelung soll die hohe Steuerlast durch die Zusammenballung von Einkünften mittels einer rechnerischen Verteilung der Einkünfte auf 5 Jahre verhindert werden.
In der Regel ergibt sich daraus ein Steuervorteil für Sie, was in dem nachfolgenden Rechenbeispiel noch verdeutlicht wird.
Damit die Fünftel-Regelung anwendbar ist, muss die Abfindung innerhalb eines Kalenderjahres ausgezahlt werden. Auch Ratenzahlungen innerhalb eines Kalenderjahres sind möglich.
Ausnahme: Ein Betrag von höchstens 10 % der Gesamtsumme darf in den Folgejahren gezahlt werden, ohne dass dies für die Anwendung der Fünftel-Regelung schädlich ist.
Außerdem muss die Abfindung zu einer sogenannten Zusammenballung von Einkünften führen. Das bedeutet, dass die Einkünfte durch die Entschädigung höher sind als die wegfallenden Einnahmen.
Bis einschließlich 2024 waren Arbeitgeber in der Regel dazu verpflichtet, die Fünftel-Regelung anzuwenden, sofern die Voraussetzungen dafür erfüllt waren. Seit 2025 können Arbeitgeber jedoch die Fünftel-Regelung nicht mehr im Lohnsteuerabzugsverfahren anwenden. Dies bedeutet, Sie müssen die Anwendung der Fünftel-Regelung selbst in Ihrer Steuererklärung beantragen.
Dadurch wird Ihre Abfindung im Rahmen der Lohnabrechnung zunächst mit dem normalen persönlichen Steuersatz besteuert. Durch die Abgabe Ihrer Steuererklärung im darauffolgenden Jahr und die Beantragung der Fünftel-Regelung erhalten Sie die zu viel gezahlte Steuer wieder zurück.
Findet die Fünftel-Regelung Anwendung, müssen Sie diese in der Steuererklärung in der Anlage N beantragen.
Auch bei der Anwendung der Fünftel-Regelung wird die volle Summe der Abfindung versteuert. Zur Milderung der hohen Steuerlast aufgrund der Zusammenballung der Einkünfte wird jedoch nur 1/5 der Abfindung der Besteuerung unterworfen. Die daraus resultierende Summe wird sodann mit 5 multipliziert. Dies ist in den meisten Fällen günstiger, als die volle Abfindungssumme zu versteuern.
Von der Regelung profitieren besonders Personen mit einer hohen Differenz zwischen Einkommen und Abfindung.
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Herr Michel ist verheiratet und erhält eine Abfindung über 50.000 Euro. Im gleichen Jahr haben er und seine Frau ein zu versteuerndes Einkommen von 40.000 Euro. Insgesamt beträgt das zu versteuernde Jahreseinkommen also 90.000 Euro.
Stellt sich nun die Frage, ob Familie Michel mit der Fünftel-Regelung weniger Steuern zahlen muss? Diese Frage lässt sich in vier einfachen Schritten beantworten:
Zuerst wird berechnet, wie hoch die Einkommensteuerschuld ist, wenn die Abfindung außen vorgelassen wird. Für das verbleibende zu versteuernde Einkommen ermittelt man die Einkommensteuer nach dem Grund- (= bei Ledigen) bzw. Splittingtarif (= bei Verheirateten).
In einer Vergleichsrechnung wird diejenige Einkommensteuer ermittelt, die sich unter Einbeziehung von 1/5 der Abfindung ergibt. Das heißt man addiert zum verbleibenden zu versteuernden Einkommen (s. oben) 1/5 der Abfindung hinzu und errechnet daraus die Steuer. Somit lässt sich ein Unterschiedsbetrag aus den beiden Ergebnissen errechnen.
Die Differenz der beiden berechneten Beträge entspricht den angefallenen Steuern für 1/5 der Zahlung. Dementsprechend ergibt sich die gesamte Steuerlast, indem man das Ergebnis mit 5 multipliziert.
Zum Vergleich wird die Einkommensteuer für das zu versteuernde Einkommen von 90.000 Euro ermittelt.
Herr Michel kann dank der Fünftel-Regelung 2.260 Euro sparen. Einschließlich Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer von 8 % erhöht sich die Steuerersparnis durch die Fünftel-Regelung sogar noch auf 2565,10 €.
Auch bei Abfindungen wird Kirchensteuer fällig. Allerdings ist ein Teilerlass der Kirchensteuer möglich. Bei außerordentlichen Einkünften wie einer Abfindung gewähren viele Landeskirchen einen solchen Teilerlass. Es besteht allerdings kein rechtlicher Anspruch darauf.
Ob der Teilerlass gewährt wird, entscheidet die Landeskirche von Fall zu Fall. Sobald Sie eine Abfindung bekommen, müssen Sie den Teilerlass auf die Kirchensteuer beantragen. Bekommen Sie dann einen positiven Bescheid, werden in der Regel 50 % der Kirchensteuer erlassen.
Bei einer Abfindung handelt es sich um eine einmalige Sonderzahlung des Arbeitgebers, die Sie bei betriebsbedingtem Ausscheiden aus dem Unternehmen erhalten. Sie dient Ihnen als Entschädigung für den Verlust des Arbeitsplatzes und damit entstehenden zukünftigen Verdienstausfällen. Ein gesetzlicher Anspruch auf eine Abfindung besteht allerdings nicht.
Eine Abfindung ist nicht steuerfrei, sondern einkommenssteuerpflichtig und muss deshalb komplett versteuert werden. Abfindungen gelten steuerlich als außerordentliche Einkünfte und müssen entsprechend in der Steuererklärung angegeben werden.
Bei Abfindungen wird außerdem Kirchensteuer fällig. Allerdings ist ein Teilerlass der Kirchensteuer möglich, es besteht allerdings kein rechtlicher Anspruch darauf.
Da es aufgrund der Steuerprogression zusammen mit dem regulären Einkommen zu einer außergewöhnlich hohen Steuerbelastung käme, verschafft Ihnen die Fünftel-Regelung Abhilfe. Mit der Anwendung der Fünftel-Regelung soll die hohe Steuerlast durch die Zusammenballung von Einkünften mittels einer rechnerischen Verteilung der Einkünfte auf 5 Jahre verhindert werden.
Damit die Fünftel-Regelung in Kraft treten kann, muss die Abfindung innerhalb eines Kalenderjahres ausgezahlt werden. Auch Ratenzahlungen innerhalb eines Kalenderjahres sind möglich.
Achtung: Die Fünftel-Regelung müssen Sie in Ihrer Steuererklärung in Anlage N beantragen.
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